Um guia prático para empresários analisarem custos, créditos, preços, margens e competitividade durante a transição tributária.
A Reforma Tributária deixou de ser uma discussão para o futuro. Em 2026, as empresas já começaram a lidar com as mudanças que vão transformar a tributação sobre o consumo no Brasil.
E se você ainda pensa que a Reforma Tributária só vai impactar sua empresa daqui a alguns anos, é hora de rever essa percepção. Em resumo, IBS e CBS passaram a fazer parte da rotina tributária e dos documentos fiscais de diversos contribuintes, enquanto empresas, contadores, fornecedores de sistemas e departamentos financeiros começaram a se adaptar às novas regras.
A questão mais importante não é apenas entender quais impostos estão mudando. É descobrir qual será o impacto da Reforma Tributária na margem, nos preços e na competitividade da sua empresa.
Essa é a pergunta que todo empresário deveria começar a responder agora.
Duas empresas com faturamentos semelhantes podem experimentar impactos completamente diferentes. A resposta depende de fatores como: regime tributário, setor de atuação, estrutura de custos, volume de compras,
- fornecedores, perfil dos clients, entre outros.
- A Reforma Tributária vai além de uma mudança de impostos, trata-se da alteração lógica e econômica das operações das empresas.
2026 não é mais preparação. A transição já começou:
A Reforma Tributária do consumo foi introduzida pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada, entre outras normas, pela Lei Complementar nº 214/2025, que instituiu três novos tributos:
- CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal;
- IBS – Imposto sobre Bens e Serviços, de competência compartilhada entre estados, municípios e Distrito Federal;
- IS – Imposto Seletivo, destinado a determinados bens e serviços definidos pela legislação.
A Lei Complementar nº 227/2026 avançou na regulamentação do IBS e na estrutura do seu Comitê Gestor.
O novo modelo segue a lógica de um Imposto sobre Valor Agregado – IVA. A implementação, porém, não acontece de uma única vez. Existe um período de transição que começou em 2026 e deverá ser concluído em 2033.
| 2026 | Ano inicial de teste da CBS e do IBS, com alíquotas de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS e regras específicas de compensação e dispensa condicionada ao cumprimento das obrigações acessórias. |
| 2027 e 2028 | Extinção de PIS e Cofins, cobrança efetiva da CBS, IBS com alíquota de transição e início do Imposto Seletivo. Também haverá redução a zero do IPI para a maior parte dos produtos, observadas as exceções legais. |
| 2029 a 2032 | ICMS e ISS serão progressivamente reduzidos enquanto o IBS aumentará sua participação. |
| 2033 | Conclusão da transição, com vigência integral do novo modelo e extinção de ICMS e ISS. |
Portanto, esperar 2029 ou 2033 para estudar os efeitos da Reforma pode ser tarde. As decisões empresariais precisam começar antes que os efeitos econômicos estejam totalmente implantados.
O erro de comparar apenas a alíquota atual com a futura
Uma das perguntas que mais aparecem quando se fala em Reforma Tributária é: “Qual será a nova alíquota?”
Suponha que determinada empresa tenha atualmente uma carga tributária efetiva de 15%. Se, no futuro, a combinação de IBS e CBS aplicável às suas operações tiver uma alíquota nominal superior a esse percentual, concluir imediatamente que a empresa pagará mais imposto seria precipitado.
O novo sistema amplia a lógica de não cumulatividade e o aproveitamento de créditos, observadas as condições previstas na legislação. É necessário analisar não apenas o imposto incidente sobre a venda, mas também os créditos gerados pelas aquisições da empresa.
Tributos sobre as operações – créditos aproveitáveis = carga tributária líquida
Exemplo: duas empresas faturam R$ 1 milhão por mês. A primeira possui uma estrutura relevante de compras e despesas que podem gerar créditos. A segunda é uma prestadora de serviços com grande concentração de custos em folha de pagamento. Embora tenham o mesmo faturamento, o impacto da Reforma pode ser completamente diferente.
E mesmo assim, essa conta ainda não encerra a análise. É preciso verificar o que acontece com os custos, a margem e o preço final.
A Reforma Tributária pode alterar o custo real das suas compras
Imagine uma empresa comercial que compra mercadorias de diversos fornecedores. Hoje, muitas decisões de compras são baseadas principalmente em preço, prazo, frete, qualidade e condições comerciais.
Com IBS e CBS, outro elemento tende a ganhar ainda mais importância: o crédito tributário associado à aquisição.
Dois fornecedores podem apresentar preços semelhantes, mas produzir efeitos econômicos diferentes para o comprador dependendo da tributação da operação e da possibilidade de apropriação de créditos.
Preço de compra – créditos tributários aproveitáveis = custo efetivo da aquisição
Isso significa que a Reforma Tributária também poderá influenciar políticas de compras e negociação com fornecedores.
O impacto pode chegar diretamente à margem
Para muitas empresas, esse será um dos pontos mais relevantes da Reforma.
Considere uma operação simplificada:
| Preço de venda | R$ 100 |
| Margem antes do efeito tributário | R$ 20 |
| Margem após aumento de custo de R$ 3 | R$ 17 |
A margem cai de R$ 20 para R$ 17. Parece uma pequena diferença, mas isso representa uma redução de 15% na margem daquela operação.
Em empresas que trabalham com margens reduzidas e grandes volumes, pequenas alterações percentuais podem representar valores expressivos ao longo do ano.
Por isso, a Reforma Tributária precisa ser analisada também por quem cuida de controladoria, compras, precificação, financeiro, comercial, contratos e planejamento estratégico.
Sua política de preços também pode precisar mudar
Muitas empresas formaram seus preços considerando a estrutura tributária atual. Quando a tributação muda, três situações podem ocorrer:
1. O custo líquido aumenta: a empresa precisa decidir se absorve o aumento reduzindo margem ou se repassa parte dele ao preço.
2. O custo líquido diminui: pode existir oportunidade de aumentar margem ou utilizar parte desse ganho para melhorar competitividade.
3. O impacto varia entre produtos, clientes ou operações: nesse caso, reajustar todos os preços utilizando o mesmo percentual pode ser um erro. A empresa precisa entender o impacto por operação.
Essa análise é especialmente importante para negócios com grande variedade de produtos, serviços, unidades, fornecedores ou perfis de clientes.
Empresas B2B precisam observar também o crédito do cliente
Outro ponto estratégico aparece nas relações entre empresas. No mercado B2B, o cliente não analisa somente quanto paga por um produto ou serviço. Dependendo da operação, ele também pode considerar o crédito tributário que aquela aquisição proporciona.
Isso significa que a Reforma pode alterar a competitividade relativa entre fornecedores. Uma empresa poderá ter preço nominalmente menor e, ainda assim, oferecer uma condição econômica menos interessante ao cliente quando considerado o tratamento tributário da operação.
Esse tema merece atenção especial das empresas do Simples Nacional que vendem predominantemente para outras empresas.
Simples Nacional: estar no regime não significa ficar fora da Reforma
As empresas optantes pelo Simples Nacional também serão impactadas. Em agosto de 2026, o Comitê Gestor do Simples Nacional atualizou a regulamentação para incorporar IBS e CBS às regras do regime. De forma geral, essas alterações relacionadas aos novos tributos passam a produzir efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.
Isso torna ainda mais relevante avaliar a posição competitiva das empresas do Simples. Em determinados modelos de negócio, especialmente B2B, não será suficiente perguntar “quanto eu pago no Simples Nacional?”.
Será necessário analisar também:
- quem são meus clientes;
- qual crédito minha operação proporciona ao cliente;
- de quem eu compro;
- qual é minha estrutura de custos;
- qual é minha margem;
- qual seria o resultado econômico em outros regimes;
- qual será o efeito de IBS e CBS sobre minha cadeia.
A escolha do regime tributário precisará ser cada vez mais econômica e menos baseada apenas na comparação de alíquotas aparentes.
Cinco sinais de que sua empresa deveria simular os impactos da Reforma agora
1. Sua empresa vende predominantemente para outras empresas
Se seus clientes utilizam créditos tributários, a forma como sua operação gera créditos pode influenciar sua competitividade.
2. Sua empresa trabalha com margens reduzidas
Quanto menor a margem, maior a sensibilidade do negócio a pequenas variações de custo e tributação. Uma mudança de dois ou três pontos percentuais pode produzir um impacto relevante no resultado.
3. Compras e insumos representam parcela significativa do faturamento
Empresas comerciais e industriais precisam compreender quanto das suas aquisições poderá gerar créditos e como isso afetará o custo efetivo.
4. Sua empresa possui contratos de longo prazo
Contratos assinados hoje poderão produzir efeitos durante a transição tributária. Será importante avaliar cláusulas de preço, reajuste, repasse tributário e reequilíbrio econômico.
5. Sua empresa está planejando crescer, investir ou alterar seu regime tributário
Uma decisão de expansão tomada olhando apenas para o sistema atual pode gerar uma conclusão diferente daquela obtida quando considerados IBS e CBS.
O que sua empresa deveria fazer em 2026
1. Conheça sua carga tributária efetiva atual
Antes de projetar a Reforma, estabeleça uma linha de base. Quanto sua empresa efetivamente paga? Qual é a carga por produto, serviço ou operação? Quais créditos são utilizados hoje?
2. Mapeie compras e fornecedores
Identifique os principais fornecedores, volume anual comprado, regime tributário, produtos e serviços adquiridos e créditos envolvidos.
3. Segmente seus clientes
Entenda quanto do faturamento é B2B, B2C, Simples Nacional, regime regular, interestadual, mercado interno e exportação, quando aplicável.
4. Simule cenários
Construa diferentes cenários: atual x transição x novo sistema. Compare tributos, créditos, custos, margem, preço e caixa.
5. Revise contratos
Avalie cláusulas relacionadas a tributos, reajustes, formação de preços, reequilíbrio econômico e alterações legislativas.
6. Prepare sistemas e cadastros
ERP, cadastros, integrações e parametrizações tributárias precisam acompanhar as novas exigências.
7. Transforme a Reforma em um projeto empresarial
Fiscal sozinho não consegue responder perguntas sobre margem, preço, fornecedores e estratégia. É necessário integrar Fiscal + Contabilidade + Financeiro + Compras + Comercial + Controladoria + Gestão.
Sua empresa já sabe qual será o impacto?
Se a resposta for “ainda não”, este é o momento de começar.
A primeira pergunta não precisa ser “quanto será a alíquota do IBS e da CBS?”. A pergunta deveria ser:
Considerando as características da minha empresa, como IBS e CBS poderão alterar meus custos, créditos, preços, margens e competitividade?
Essa resposta não está em uma tabela de alíquotas. Ela está nos números da própria empresa.
Como a ROI Contabilidade pode ajudar
Na ROI Contabilidade, nossa abordagem sobre a Reforma Tributária não se limita ao acompanhamento da legislação. Partimos dos dados e da operação da empresa.
Analisamos elementos como faturamento, regime tributário, compras, fornecedores, clientes, créditos, custos, margens, preços, contratos e estrutura operacional.
A partir dessas informações, é possível construir cenários e identificar onde a Reforma pode gerar riscos, necessidade de ajustes ou oportunidades.
O objetivo não é simplesmente descobrir uma nova alíquota. É entender como a Reforma Tributária pode mudar o resultado econômico da sua empresa e quais decisões podem ser antecipadas.
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